Inicio Defensa penal El problema es con el negocio, con ARCA o con la aduana
El problema es con el negocio, con ARCA o con la aduana
Una deuda con el fisco no es, por sí sola, un delito. Lo que la convierte en una causa penal depende de la figura: en la evasión, el ardid y el monto; en las retenciones no depositadas, el monto y el plazo. Antes de la denuncia suele haber una etapa administrativa donde se discute el monto.
No toda deuda es evasión
Deber impuestos y evadirlos son cosas distintas: la evasión exige maniobras de ocultamiento y que el monto supere los umbrales que fija la ley.
Quien declaró todo y no pudo pagar un tributo propio tiene, en principio, una deuda y no una evasión. Quien facturó de menos, usó comprobantes apócrifos o interpuso terceros está en otro escenario.
La etapa administrativa
Antes de que exista una denuncia penal suele haber una etapa de determinación e intimación. Es la instancia donde se discute el monto, y conviene consultar apenas llega la primera intimación.
Cuando la causa ya está radicada, la defensa sigue teniendo planteos por hacer, con otros plazos y otras reglas.
Retener y no depositar es distinto de no pagar
Cuando una empresa retiene el impuesto de un tercero o los aportes de sus empleados y no los deposita, no está debiendo dinero propio: está reteniendo dinero ajeno.
La ley la trata como un delito propio, con umbrales más bajos y sin exigir engaño, porque el dinero nunca fue de quien lo retuvo.
Es la situación en la que más conviene consultar apenas aparece la intimación, y no cuando llega la denuncia.
Cuando lo que se busca es denunciar
Una evasión también puede ser denunciada por un tercero. En ese caso, el juez remite los antecedentes al organismo recaudador para que inicie la verificación y la determinación de la deuda, que debe dictar en un plazo de ciento veinte días hábiles administrativos, prorrogable. Y el organismo puede asumir el papel de querellante en la causa.
Régimen Penal Tributario, arts. 18 y 23.
Si venden productos con una marca registrada propia, la acción penal es pública y el dueño de la marca puede pedir el comiso y la destrucción de la mercadería, como se explica en productos con una marca falsificada. Y si publicaron o venden una obra propia sin autorización, en me plagiaron una obra.
Las situaciones que entran acá
Si la tuya no figura en la lista, contámela igual: lo que importa es qué pasó, no cómo se llama.
- Me denunciaron por evasión
- Me imputaron por facturas apócrifas
- Retuve aportes o impuestos y no los deposité
- Soy contador y me imputaron por un cliente
- Me embargaron por una deuda fiscal
- Me clausuraron el local y abrí igual
- Me pararon en la aduana
- Cambié o vendí dólares por fuera de un banco
- Venden productos con una marca falsificada
- Me llegó un requerimiento de la UIF
- Lavado de activos
- Me imputaron asociación ilícita
- Me acusan de una maniobra con dinero
- Administración fraudulenta
- Insolvencia fraudulenta
¿Te llegó una intimación o una denuncia?
Contame si ya hay una causa penal o si el asunto sigue en la etapa administrativa. Con eso se ve qué se puede plantear y en qué orden. La primera entrevista es sin cargo.
Actualizado en septiembre de 2026
Punto de Ley es un estudio jurídico de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. La Dra. Patricia Alejandra Sokolowski es abogada matriculada en la Capital Federal y en la Provincia de Buenos Aires, y lleva casos de defensa penal en las dos jurisdicciones. La primera entrevista es sin cargo.